Presupuesto y desviaciones empresarialesBásico

Presupuesto y desviaciones empresariales Construir un presupuesto con inductores Construir un presupuesto con inductores Reconstruir ventas, costos y resultado a partir de unidades y supuestos explícitos. ¿Se puede explicar una cifra presupuestada sin conocer cómo se calculó? Un presupuesto operativo traduce un nivel de actividad en ventas, costos y resultado de un período. Definir unidades, precio de venta, costo variable por unidad y costos fijos dentro de un rango de actividad. En el modelo simple, resultado = unidades × (precio − costo variable unitario) − costos fijos. Conservar la fuente y fecha de cada supuesto; un objetivo de ventas no es un pedido confirmado. Fijo no significa invariable para siempre: un local adicional o un turno nuevo puede cambiar el costo al superar capacidad. Separar rubros mixtos y especificar el rango donde una regla es válida. Estos ejercicios suponen un producto, producción igual a ventas y ausencia de inventarios, impuestos y financiación; no deben extrapolarse a un estado contable completo. Mantener también exclusiones, responsable de estimación y versión del plan. Caso resuelto paso a paso Caso ficticio: 80 unidades a precio 15, costo variable 9 por unidad y fijo 180, dentro de la capacidad. Caso resuelto paso a paso Ventas 80 × 15 = 1,200; costo variable 720; costo total 900; resultado 300. Caso resuelto paso a paso Con actividad cero y fijo comprometido de 180 dentro del rango, el resultado es −180: el costo no desaparece. No se ha calculado caja; faltan fechas de cobro y pago. Plan de 70 unidades, precio 18, costo variable 10 y fijo 210. Calcular ventas, costo total y resultado bajo las exclusiones del modelo. Ventas 1,260; variable 700; costo total 910; resultado 350. Control: 70 × (18 − 10) − 210 = 350. Documentar unidades, precio, costos, capacidad y exclusiones antes de aprobar una cifra objetivo. El presupuesto debe poder reconstruirse. Cada regla tiene un rango y un período.