Cómo se ve en la vida real
Un consultor que factura $20,000 pesos a una empresa recibe $18,000 pesos antes del IVA. Los $2,000 pesos retenidos son un pago adelantado de su impuesto anual, no un gasto adicional.
Cómo se calcula
Retención que establece el artículo 106 de la Ley del ISR y el 126 del Reglamento: las personas morales retienen 10% del pago de servicios profesionales independientes a personas físicas. En RESICO la retención es de 1.25%.
Para ir más a fondo
La retención se acredita en el pago provisional del mes y en la declaración anual. Quien tiene gastos altos puede terminar con saldo a favor, que se devuelve o se compensa.